質問 1：
一名內部稽核員被指派對該組織財務部門的區域網路 (LAN) 安全進行稽核。投資決策（包括使用對沖策略和金融衍生性商品）使用在區域網路上運行的資料和財務模型。 LAN也用於從主機下載資料來協助決策。下列哪一項應視為超出本安全審計範圍？
A. 採訪使用者以確定他們對系統安全等級的評估以及系統遭受攻擊的脆弱性。
B. 公司內其他使用敏感資料的 LAN 的安全等級。
C. LAN 應用程式在欄位或記錄層級識別資料項目並在該層級實現使用者存取安全的能力。
D. 調查對 LAN 元件存取的實體安全性。
正解：B
質問 2：
下列哪一項代表了控制環境的缺陷？
A. 招募程序不包含對潛在求職者的背景調查。
B. 銷售部門在過去九個月中未能達成目標。
C. 員工透過撥打組織的道德熱線來報告可疑活動。
D. 管理階層向董事會報告了三個潛在的道德問題。
正解：A
質問 3：
手動核准的發票在付款前會在線上輸入會計系統。
下列哪一項可能會提高審批流程的效率？
A. 累積月底核准付款的發票。
B. 制定一份授權使用者批准發票的備用清單。
C. 付款前檢查發票上的簽名。
D. 使用電子簽章授權發票付款。
正解：D
質問 4：
一位內部審計員目前所審計區域的經理向她提供了一張昂貴的體育賽事門票。審計員禮貌地拒絕了。她體現了下列哪些 IIA 道德規範的基本原則？
A. 保密性。
B. 能力。
C. 客觀性。
D. 獨立。
正解：C
質問 5：
內部稽核師應採取下列哪些行動來履行應有的職業謹慎？
1.考慮每次審計工作中出現重大不合規情況的可能性。
2. 衡量保證的成本與效益。
3. 謹慎執行保證程序，以確保識別所有風險。
A. 1、2 和 3
B. 僅限 2 和 3
C. 僅限 1 和 3
D. 僅限 1 和 2
正解：D
質問 6：
在開始一項投資審計的實地工作時，一位內部稽核師注意到，自從制定了參與工作計畫以來，利率已經大幅下降。審計員應：
A. 繼續進行現有計劃，因為這是最初批准的工作範圍。
B. 確定利率變化的影響以及是否應該修改該計劃。
C. 與管理階層協商，核實利率變動並繼續合作。
D. 修改審計計劃並繼續進行。
正解：B
質問 7：
資源有限的小型非營利組織無法充分維持適當的職責分工。考慮到組織的資源限制，哪一種控制最能減輕職責分離風險？
A. 偵探控制。
B. 補償控制。
C. 應用程式控制。
D. 預防控制。
正解：B
質問 8：
下列哪一項指標顯示內部稽核活動不完全符合準則？
A. 在內部品質評估過程中，發現輪流審核員經常為其先前負責的組織領域提供諮詢服務。
B. 內部稽核活動沒有進行外部評估，而是進行了具有獨立外部驗證的自我評估。
C. 品質保證和改進計畫為內部稽核活動確定了一些改進的機會。
D. 外部評估由組織母公司的主管內部稽核團隊每五年進行一次。
正解：A
質問 9：
下列哪一項活動是內部稽核師不得執行的？
A. 為反洗錢訓練的有效性提供保證。
B. 為新進員工建立反洗錢計畫並提供持續保證。
C. 調查員工對反洗錢實務的了解。
D. 評估因反洗錢措施無效而被罰款的風險。
正解：B
一名內部稽核員被指派對該組織財務部門的區域網路 (LAN) 安全進行稽核。投資決策（包括使用對沖策略和金融衍生性商品）使用在區域網路上運行的資料和財務模型。 LAN也用於從主機下載資料來協助決策。下列哪一項應視為超出本安全審計範圍？
A. 採訪使用者以確定他們對系統安全等級的評估以及系統遭受攻擊的脆弱性。
B. 公司內其他使用敏感資料的 LAN 的安全等級。
C. LAN 應用程式在欄位或記錄層級識別資料項目並在該層級實現使用者存取安全的能力。
D. 調查對 LAN 元件存取的實體安全性。
正解：B
質問 2：
下列哪一項代表了控制環境的缺陷？
A. 招募程序不包含對潛在求職者的背景調查。
B. 銷售部門在過去九個月中未能達成目標。
C. 員工透過撥打組織的道德熱線來報告可疑活動。
D. 管理階層向董事會報告了三個潛在的道德問題。
正解：A
質問 3：
手動核准的發票在付款前會在線上輸入會計系統。
下列哪一項可能會提高審批流程的效率？
A. 累積月底核准付款的發票。
B. 制定一份授權使用者批准發票的備用清單。
C. 付款前檢查發票上的簽名。
D. 使用電子簽章授權發票付款。
正解：D
質問 4：
一位內部審計員目前所審計區域的經理向她提供了一張昂貴的體育賽事門票。審計員禮貌地拒絕了。她體現了下列哪些 IIA 道德規範的基本原則？
A. 保密性。
B. 能力。
C. 客觀性。
D. 獨立。
正解：C
質問 5：
內部稽核師應採取下列哪些行動來履行應有的職業謹慎？
1.考慮每次審計工作中出現重大不合規情況的可能性。
2. 衡量保證的成本與效益。
3. 謹慎執行保證程序，以確保識別所有風險。
A. 1、2 和 3
B. 僅限 2 和 3
C. 僅限 1 和 3
D. 僅限 1 和 2
正解：D
質問 6：
在開始一項投資審計的實地工作時，一位內部稽核師注意到，自從制定了參與工作計畫以來，利率已經大幅下降。審計員應：
A. 繼續進行現有計劃，因為這是最初批准的工作範圍。
B. 確定利率變化的影響以及是否應該修改該計劃。
C. 與管理階層協商，核實利率變動並繼續合作。
D. 修改審計計劃並繼續進行。
正解：B
質問 7：
資源有限的小型非營利組織無法充分維持適當的職責分工。考慮到組織的資源限制，哪一種控制最能減輕職責分離風險？
A. 偵探控制。
B. 補償控制。
C. 應用程式控制。
D. 預防控制。
正解：B
質問 8：
下列哪一項指標顯示內部稽核活動不完全符合準則？
A. 在內部品質評估過程中，發現輪流審核員經常為其先前負責的組織領域提供諮詢服務。
B. 內部稽核活動沒有進行外部評估，而是進行了具有獨立外部驗證的自我評估。
C. 品質保證和改進計畫為內部稽核活動確定了一些改進的機會。
D. 外部評估由組織母公司的主管內部稽核團隊每五年進行一次。
正解：A
質問 9：
下列哪一項活動是內部稽核師不得執行的？
A. 為反洗錢訓練的有效性提供保證。
B. 為新進員工建立反洗錢計畫並提供持續保證。
C. 調查員工對反洗錢實務的了解。
D. 評估因反洗錢措施無效而被罰款的風險。
正解：B
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